В 2024 году клиентам банков впервые придется заплатить налог с тех денег, которые они заработали на вкладах в 2023 году. В статье рассмотрим, как рассчитывается сумма к оплате, нужно ли подавать декларацию и в каких случаях можно избежать уплаты налога.
Федеральная налоговая служба (ФНС) получает информацию о доходе каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить подоходный налог.
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России в тот год, когда вкладчик получил доход. Для того чтобы узнать какая сумма не будет облагаться налогом нужно посмотреть, какая ключевая ставка была на первое число каждого месяца отчетного года, в нашем случае 2023, и выбрать самую высокую из них и умножить ее на 1 млн рублей. Полученная цифра — это и есть сумма дохода, которая не будет облагаться налогом.
В 2023 году на первое число месяца максимальная ставка была 1 декабря и составила 15%. Значит, по итогам 2023 года не придется платить налог людям, которые получили по всем своим депозитам не больше 150 000 ₽ = 1 млн ₽ × 15%.
Вкладчики, которые заработают на депозитах больше, должны будут заплатить подоходный налог, но только с той суммы, которая превысит лимит.
Например, по итогам 2023 года депозиты принесли 170 000 ₽ дохода. Налогом будет облагаться только 20 000 ₽ = 170 000 - 150 000 ₽.
Размер налоговой ставки, которую удержат с дохода по вкладам, будет зависеть от суммы всех ваших доходов за год — в том числе зарплаты, сдачи квартиры в аренду, прибыли от инвестиций и процентов по вкладам. При общем доходе в пределах 5 млн рублей налог будет рассчитываться по ставке 13%. С суммы дохода, которая превысит 5 млн рублей, — 15%.
Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то с 2023 года доходы по этим счетам приплюсуют к доходам по вкладам.
Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.
В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего вовсе отсутствует или ниже этого лимита.
Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кешбэк.
Не имеет значения, когда вы откроете или закроете вклад. Важно только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.
Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.
Возможна ситуация, когда вы получили часть процентов по долгосрочному вкладу и заплатили с них налог, а уже после этого решили не дожидаться окончания срока депозита и забрать свои деньги. Нередко в таких случаях банки пересчитывают ставку по вкладу — она становится почти нулевой. А те проценты, которые вам уже выплатили, вычитают из суммы возврата — практически весь ваш доход исчезает. Тогда ФНС вернет вам уплаченный налог.
Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.
ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.
Налог на доход по вкладам за 2023 год нужно будет платить только в 2024 году.
До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (к примеру, информацию по выплатам за 2023 год банки направят в январе 2024 года).
До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.
До 1 декабря нужно будет уплатить налог.
Comentários